2021年7月1日，歐盟電子商務(wù)增值稅法規(guī)將生效。該法規(guī)對中國賣家有什么影響？應(yīng)該如何應(yīng)對？本期文章為你解答！

01

對中國賣家的影響

FBA/海外倉（歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨）的賣家

1.?2021年7月1日起，如果賣家將商品配送給歐盟境內(nèi)的個(gè)人買家（B2C訂單），同時(shí)使用歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨，并且公司的成立地在歐盟境外，那么不論商品的價(jià)值是多少，必須要由亞馬遜代扣代繳VAT增值稅。

*注意：亞馬遜按照目的國的稅率進(jìn)行代扣代繳。例如：波蘭發(fā)貨到德國，將按照德國的稅率代扣代繳。

2.2021年7月1日起，歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售新起征額為10，000歐元，適用于歐盟全境。但不適用于亞馬遜需要代扣代繳VAT的銷售，即不適用亞馬遜的中國賣家。歐盟將推出名為"Union One Stop Shop"（"Union-OSS"）的可選增值稅申報(bào)程序。借助這一簡化的申報(bào)程序，公司注冊地址在歐盟境內(nèi)的賣家可以在本國為其在歐盟全境的遠(yuǎn)程銷售統(tǒng)一申報(bào)增值稅，也不適用亞馬遜的中國賣家。

（中國賣家注冊歐盟增值稅號的變化）

注釋：1. 在線商城∶ 亞馬遜等在線商城。2. 自建網(wǎng)站∶賣家在歐盟當(dāng)?shù)刈约捍罱ňW(wǎng)站，并且通過自己的官網(wǎng)銷售商品給歐盟個(gè)人買家。

MFN（歐盟境外庫存發(fā)貨）的賣家

2021年7月1日起，如果賣家自發(fā)貨將商品配送給歐盟賣家，之前貨運(yùn)價(jià)值小于等于22歐元的增值稅豁免政策將取消，這就意味著自發(fā)貨的賣家也需要繳納VAT增值稅。那么在什么情況下這類賣家的增值稅會被亞馬遜代扣代繳呢？

如圖所示，如果賣家通過歐盟境外的庫存發(fā)貨，那么不論公司成立地在哪里，只要賣家的單件貨品價(jià)值小于等于150歐元，就會被亞馬遜代扣代繳（即IOSS）。

*新變化：為什么要提供IOSS相關(guān)信息？由歐盟境外自發(fā)貨，貨件價(jià)值小于等于150歐元的B2C訂單，亞馬遜代扣代繳VAT。這些包裹海關(guān)無需再收取進(jìn)口VAT。那么海關(guān)如何知道包裹是否已經(jīng)由代扣代繳了呢？這就需要賣家提供IOSS相關(guān)信息，方便海關(guān)放行或者要求繳納VAT。

如何獲得IOSS相關(guān)信息？1.確保一筆訂單對應(yīng)一個(gè)貨件。不要將一個(gè)訂單拆分為多個(gè)貨件/將多個(gè)訂單合并為一個(gè)貨件。2.向物流承運(yùn)商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT;在賣家平臺上確認(rèn)訂單時(shí)在"訂單詳情"頁面上看到"MarketPlaceReder"，則表明此訂單被亞馬遜代扣代繳。3.必須向物流承運(yùn)商提供以下信息 ：lOSS 編號（7.1號之后，在賣家平臺的訂單詳情頁面中顯示）；正確的貨件價(jià)值（≤ 150 歐元）;亞馬遜訂單編號

補(bǔ)充：法國銷售限制：

02

賣家應(yīng)該如何準(zhǔn)備

1.查看并更新賣家平臺賬戶詳情

· 身份信息-公司地址。亞馬遜將使用此信息識別您的公司主要營業(yè)地點(diǎn)，從而影響您是否會被代扣代繳。· 配送設(shè)置-一般配送設(shè)置-默認(rèn)配送地址（自發(fā)貨賣家&海外倉）需準(zhǔn)確填寫。亞馬遜可能會使用此地址來確定訂單的發(fā)貨地（若您未手動(dòng)確認(rèn)實(shí)際發(fā)貨地址）。· 增值稅計(jì)算設(shè)置-上傳VAT號（存放庫存的國家）。如果您在英德法意西波蘭和捷克增值稅注冊及申報(bào)方面需要幫助，點(diǎn)擊亞馬遜增值稅整合服務(wù)立即進(jìn)行注冊。

2.檢查亞馬遜歐洲店鋪中商品的市場價(jià)，確保其中包含增值稅

如果您的商品之前享受了不超過22歐元的商品銷售的增值稅豁免，那么您之前的商品價(jià)格中可能不包含增值稅。

請檢查您的定價(jià)設(shè)置，確保其中包含適用的增值稅。您需要為該商品提供包含所有適用稅費(fèi)（包括增值稅）的市場價(jià)。

例如∶

您在Amazon.es 上的商品應(yīng)按適當(dāng)?shù)馁M(fèi)率包含西班牙增值稅（一般為21%），比如含稅價(jià)定為121歐元;如果一位法國的個(gè)人買家，在您的西班牙商城下單，亞馬遜會根據(jù)您的定價(jià)計(jì)算出商品不含稅的價(jià)格 121/(1+21%) =100歐元;

最終亞馬遜將按照法國的稅率（一般20%）進(jìn)行代扣代繳VAT，計(jì)算買家最終支付的費(fèi)用100+20=120歐元。并且亞馬遜會代扣代繳20歐元增值稅繳納給稅局， 這筆訂單您的收款是不包含增值稅的金額100歐元。

3.檢查并知曉您的增值稅報(bào)告和發(fā)票

亞馬遜增值稅交易報(bào)告（AVTR）以及增值稅計(jì)算報(bào)告（VCR）將引入兩個(gè)新列，以幫助您識別亞馬遜負(fù)責(zé)繳納增值稅的交易。a.稅務(wù)申報(bào)計(jì)劃∶ 此列用于標(biāo)識與交易相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)。b.征稅責(zé)任方∶此列用于標(biāo)識負(fù)責(zé)代扣代繳增值稅的一方。如果此列顯示為"商城（MARKETPLACE）"，則由亞馬遜向相關(guān)機(jī)構(gòu)代繳增值稅。如果此顯示為"賣家（SELLER）"，則您仍需負(fù)責(zé)繳納所有應(yīng)繳增值稅。

增值稅發(fā)票∶在亞馬遜代扣代繳增值稅的情況下，亞馬遜會向您的買家開具增值稅發(fā)票（您無需為這些商品開具發(fā)票）。對于這種情況，您能夠從賣家平臺"管理您的訂單"下載兩張單獨(dú)的發(fā)票∶（1）您與亞馬遜之間用于申報(bào)稅務(wù)的發(fā)票（2）亞馬遜向您的買家開具的增值稅發(fā)票。

4.檢查并確認(rèn)亞馬遜中國賣家在歐盟的增值稅注冊業(yè)務(wù)

FBA/海外倉（歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨）∶

· 稅號注冊要求∶您仍有責(zé)任遵守歐盟增值稅注冊義務(wù)∶ 1）在歐盟國家存放庫存，需注冊此國的稅號;2）以及代扣代繳以外的交易（B2B）申報(bào)繳納歐盟增值稅。· 稅務(wù)申報(bào)要求∶對從歐盟境內(nèi)發(fā)貨被代扣代繳VAT的訂單，依然需要定期完成相應(yīng)的申報(bào)。對于此類訂單，申報(bào)時(shí)填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值即可，并且您在申報(bào)時(shí)無需再次繳納VAT。· IOSS 相關(guān)信息要求∶無需提供IOSS 相關(guān)信息。

MFN（歐盟境外庫存發(fā)貨）：

· 稅號注冊要求∶純中國自發(fā)貨的賣家無需注冊稅號，因?yàn)槟膸齑?/span>未存放在歐盟境內(nèi)。（如果您在對應(yīng)的歐盟國家持有庫存，依然需要進(jìn)行稅號注冊）· 稅務(wù)申報(bào)要求∶純中國自發(fā)貨無需注冊稅號，沒有稅號也無需申報(bào)。· IOSS相關(guān)信息要求∶?貨件價(jià)值小于等于150歐元，被代扣代繳的B2C訂單，需提供IOSS相關(guān)信息。· 確認(rèn)實(shí)際發(fā)貨地址要求∶確認(rèn)發(fā)貨時(shí)，需提供實(shí)際發(fā)貨地址的確認(rèn)信息。1）賣家平臺-確認(rèn)發(fā)貨頁面-配送模板確認(rèn)2）或使用訂單 API確認(rèn)發(fā)貨（需要更新系統(tǒng)，以通過 API 提供和查看發(fā)貨地址。）· 訂單不可拆分要求∶務(wù)必確保一筆訂單對應(yīng)一個(gè)貨件：為了避免不好的買家體驗(yàn)，請不要將單筆訂單拆分為多個(gè)貨件/將多筆訂單合并為—個(gè)貨件。（例如，您的買家可能需要支付額外的稅款才能簽收訂單）。

注∶ 以上信息僅供參考。它不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果您有任何問題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié)，您應(yīng)咨詢您的專業(yè)顧問。

5.法國限制銷售的應(yīng)對策略

查看您是否有從歐盟境外（例如∶ 中國）自發(fā)貨到法國的商品，且這些商品的貨件價(jià)值大于150歐元;

考慮是否將此類商品配送方式轉(zhuǎn)為亞馬遜物流服務(wù)（FBA）/第三方海外倉，避免 7.1號之后在法國的銷售被限制。

注∶以上信息僅供參考。它不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議，不得作為此類建議使用。如果您有任何問題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié)，您應(yīng)咨詢您的專業(yè)顧問。

下期將為您更新賣家常見問題解答，敬請期待！

原文來自邦閱網(wǎng) (52by.com) - fx21ms.cn/article/57444