VAT對(duì)于歐洲站的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，其重要性不言而喻，而VAT稅號(hào)并不是所有國(guó)家通用的，要在哪個(gè)國(guó)家建立倉(cāng)儲(chǔ)銷(xiāo)售，就需要注冊(cè)對(duì)應(yīng)國(guó)家的VAT稅號(hào)。所以有做多個(gè)國(guó)家站點(diǎn)的賣(mài)家就需要注冊(cè)多個(gè)VAT稅號(hào)，注冊(cè)好后必須按時(shí)履行申報(bào)義務(wù)。
自發(fā)貨和FBA都要注冊(cè)VAT嗎？
1、自發(fā)貨
自發(fā)貨賣(mài)家從中國(guó)發(fā)貨，通過(guò)物流渠道將貨物直接配送到歐盟買(mǎi)家手上，因?yàn)闆](méi)有使用到當(dāng)?shù)貒?guó)家的倉(cāng)儲(chǔ)，所以不需要注冊(cè)VAT稅號(hào)。
2、FBA發(fā)貨
FBA發(fā)貨是指由亞馬遜完成代發(fā)貨的服務(wù)。也就是說(shuō)您把貨物存放在亞馬遜的倉(cāng)庫(kù)中，當(dāng)有訂單產(chǎn)生時(shí)，就可以由亞馬遜從倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨。
選擇FBA發(fā)貨，那么產(chǎn)品在當(dāng)?shù)貢?huì)有庫(kù)存，就一定需要注冊(cè)VAT稅號(hào)才行；或者你選擇當(dāng)?shù)氐牡谌?a class="seo_tag" href="/tag/haiwaicang" target="_blank" title="海外倉(cāng)">海外倉(cāng)發(fā)貨，同樣也是需要VAT稅號(hào)，因?yàn)檫@個(gè)性質(zhì)跟FBA發(fā)貨一樣，都會(huì)產(chǎn)生庫(kù)存。
總的來(lái)說(shuō)，有倉(cāng)儲(chǔ)就需要注冊(cè)VAT，只要您在英國(guó)及歐盟國(guó)家有倉(cāng)儲(chǔ)中心，都需要在當(dāng)?shù)貒?guó)家進(jìn)行VAT號(hào)注冊(cè)。
不注冊(cè)VAT的后果
1、無(wú)法退稅
貨物出口沒(méi)有使用自己的VAT稅號(hào)，就無(wú)法享受進(jìn)口VAT退稅。
2、無(wú)法清關(guān)
沒(méi)有當(dāng)?shù)貒?guó)家的VAT稅號(hào)，貨物可能被扣無(wú)法清關(guān); 。
3、限制銷(xiāo)售
沒(méi)有VAT稅號(hào)，跨境電商平臺(tái)將凍結(jié)您的賬號(hào)，不能進(jìn)行任何銷(xiāo)售!
4、無(wú)法開(kāi)具發(fā)票
沒(méi)有VAT稅號(hào)，就沒(méi)有辦法給客戶(hù)開(kāi)具VAT增值稅發(fā)票，將導(dǎo)致客戶(hù)因此而取消交易甚至給差評(píng)。
歐洲各國(guó)VAT申報(bào)要求
1、德國(guó)
德國(guó)一年共申報(bào)13次，分為12次月度申報(bào)+1次年度申報(bào)，德國(guó)VAT申報(bào)稅率為19%，適用于大部分商品和服務(wù)，沒(méi)有低稅率政策。
2、法國(guó)
法國(guó)一年共12次月度申報(bào)，不用做年度申報(bào)，法國(guó)VAT申報(bào)稅率為20%，適用于大部分商品和服務(wù)，同樣也沒(méi)有低稅率政策。
3、意大利
意大利可選擇月度申報(bào)12次/年+1次年報(bào)或季度申報(bào)4次/年+1次年報(bào)，但每個(gè)季度申報(bào)時(shí)需要收稅金1%作為利息。意大利VAT申報(bào)稅率為22%，適用于大部分商品和服務(wù)，也沒(méi)有低稅率政策。
4、西班牙
西班牙需要進(jìn)行4次季度申報(bào)和1次年度申報(bào)，一年共5次申報(bào)。西班牙VAT申報(bào)的稅率是21%，適用于大部分商品和服務(wù)，沒(méi)有低稅率政策。
5、英國(guó)
英國(guó)VAT按照季度申報(bào)，即三個(gè)月申報(bào)1次，一年共申報(bào)4次。英國(guó)VAT標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，有低稅率政策。
但是從2021年1月1日起，亞馬遜等電商平臺(tái)針對(duì)海外賣(mài)家實(shí)行代扣代繳增值稅，平臺(tái)都是按照標(biāo)準(zhǔn)稅率20%繳稅，因此不能使用低稅率。如果你是獨(dú)立站或者平臺(tái)沒(méi)有實(shí)行代扣代繳，那可以繼續(xù)用低稅率。
關(guān)于VAT遞延(PVA)
VAT遞延英文全稱(chēng)Postpone VAT Accounting，簡(jiǎn)稱(chēng)PVA。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是您無(wú)需在清關(guān)時(shí)先支付進(jìn)口增值稅（Import VAT）再抵扣，而是僅在申報(bào)時(shí)體現(xiàn)進(jìn)口增值稅（Import VAT）金額即可。
目前，注冊(cè)了英國(guó)VAT的賣(mài)家都可以申請(qǐng)使用VAT遞延。從2021年1月1日起，賣(mài)家在清關(guān)的時(shí)候，可以讓貨代選擇使用PVA。
賣(mài)家需要在清關(guān)時(shí)委托貨代或清關(guān)公司選擇遞延增值稅。目前，HMRC給出兩種清關(guān)系統(tǒng)的申請(qǐng)方法：
1、使用進(jìn)出口貨物海關(guān)系統(tǒng)（CHIEF ）清關(guān)；
2、使用電子海關(guān)申報(bào)服務(wù)系統(tǒng)（CDS）清關(guān)。
貨代方在清關(guān)時(shí)可以按照您的清關(guān)系統(tǒng)，直接幫您遞延進(jìn)口增值稅。
申請(qǐng)PVA需要提供什么資料？
① VAT有效記錄（根據(jù)貨代方要求歐稅通可協(xié)助提供）；
② 清關(guān)委托書(shū)（委托書(shū)模版由貨代提供 ）；
③ VAT注冊(cè)信息表（歐稅通用戶(hù)可在后臺(tái)查看您的VAT注冊(cè)信息）。
無(wú)論是歐洲市場(chǎng)還是中東市場(chǎng)，VAT稅號(hào)申請(qǐng)都只是您入駐這個(gè)市場(chǎng)的第一步，之后的VAT申報(bào)、進(jìn)出口退稅也同樣重要，按時(shí)做好稅務(wù)申報(bào)，隨時(shí)緊跟平臺(tái)相關(guān)政策，才能走得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。
