進(jìn)出口關(guān)稅的種類可以根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。
一、按征收對(duì)象分類
1.?進(jìn)口關(guān)稅
對(duì)進(jìn)口到本國的貨物所征收的關(guān)稅。它可以根據(jù)商品的不同來源和性質(zhì)，設(shè)置不同的稅率，如最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等。
最惠國稅率（MFN Tariff）：最惠國稅率是一國進(jìn)口商品時(shí)給予最惠國的最低關(guān)稅稅率，這個(gè)稅率一般不高于同品類商品從第三國進(jìn)口所享受的關(guān)稅稅率。最惠國條款是全球貿(mào)易體系中的普遍做法，適用于與中國有貿(mào)易往來但并未簽署特殊貿(mào)易協(xié)定的眾多國家，因此這樣的國家數(shù)量眾多。
協(xié)定稅率（Agreement Tariff）：根據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)已簽署并生效的自由貿(mào)易協(xié)定和優(yōu)惠貿(mào)易安排，對(duì)原產(chǎn)于這些國家或地區(qū)的商品所適用的稅率。目前對(duì)中國產(chǎn)品適用協(xié)定稅率的國家/地區(qū)有：澳大利亞、孟加拉國、文萊、瑞士、智利、哥斯達(dá)黎加、厄瓜多爾、格魯吉亞、中國香港、印度尼西亞、印度、冰島、柬埔寨、韓國、老撾、斯里蘭卡、緬甸、中國澳門、毛里求斯、馬來西亞、尼加拉瓜、新西蘭、秘魯、菲律賓、巴基斯坦、新加坡、泰國、越南、日本。中國產(chǎn)品出口到這些地方，一定要申請(qǐng)原產(chǎn)地證。
特惠稅率（Preferential Tariff）：對(duì)與本國建交并完成換文手續(xù)的最不發(fā)達(dá)國家所適用的零關(guān)稅待遇。2024年，中國繼續(xù)給予43個(gè)與中國建交并完成換文手續(xù)的最不發(fā)達(dá)國家零關(guān)稅待遇。
普通稅率（Normal Tariff）：普通稅率通常用于那些與中國沒有特殊貿(mào)易關(guān)系或未簽署任何貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)。一般指除上述國家/地區(qū)之外的剩余國家/地區(qū)。
稅率高低排名：
普通稅率(最高)＞最惠國稅率＞協(xié)定稅率＞特惠稅率(零關(guān)稅)
計(jì)算方法：應(yīng)納稅額 = 完稅價(jià)格 × 進(jìn)口關(guān)稅稅率
注：這里的完稅價(jià)格通常是貨物的到岸價(jià)格（CIF），包括貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用
2024年中國的稅則稅目總數(shù)調(diào)整為8957個(gè)，以更好地適應(yīng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和供需情況的變化。
2024年1月1日起，中國對(duì)1010項(xiàng)商品實(shí)施低于最惠國稅率的進(jìn)口暫定稅率，并對(duì)部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。
2. 出口關(guān)稅
對(duì)從本國出口的貨物所征收的關(guān)稅。根據(jù)出口商品的性質(zhì)和數(shù)量，設(shè)置不同的出口稅率。
計(jì)算方法：出口關(guān)稅稅額 = 出口貨物完稅價(jià)格 × 出口關(guān)稅稅率
注：這里出口貨物的完稅價(jià)格是該貨物售與國外的離岸價(jià)格（FOB，F(xiàn)ree On Board）減去出口稅，經(jīng)海關(guān)審定的價(jià)格。計(jì)算公式為：出口貨物完稅價(jià)格 = 售與國外的離岸價(jià)格 / (1 + 出口稅率)
2024年中國將對(duì)107項(xiàng)商品征收出口關(guān)稅，其中68項(xiàng)商品實(shí)行出口暫定稅率。
二、按征稅計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)分類
1. 從價(jià)關(guān)稅：按照進(jìn)出口商品的價(jià)格作為標(biāo)準(zhǔn)征收的關(guān)稅。
計(jì)算方法：應(yīng)納稅額 = 完稅價(jià)格 × 關(guān)稅稅率
注：這里的完稅價(jià)格通常基于貨物的到岸價(jià)格（CIF）
2. 從量關(guān)稅：按照進(jìn)出口商品的數(shù)量、重量、容量、長度和面積等計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)征收的關(guān)稅。
計(jì)算方法：應(yīng)納稅額 = 商品數(shù)量或計(jì)量單位 × 每單位稅額
3. 混合關(guān)稅：同時(shí)采用從價(jià)和從量?jī)煞N標(biāo)準(zhǔn)征收的關(guān)稅。
計(jì)算方法：通常是先按照從價(jià)方式計(jì)算一部分稅額，再按照從量方式計(jì)算另一部分稅額，兩者之和為應(yīng)納稅額。
4. 滑準(zhǔn)關(guān)稅：根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的高低而征收不同稅率的關(guān)稅。
計(jì)算方法：當(dāng)商品價(jià)格上漲時(shí)，采用較低稅率；當(dāng)商品價(jià)格下跌時(shí)，采用較高稅率。具體稅率和價(jià)格區(qū)間需根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。
與外貿(mào)相關(guān)的其他稅
增值稅：是在商品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中，按照增值稅法規(guī)定征收的一種稅費(fèi)。
消費(fèi)稅：是對(duì)特定消費(fèi)品（如煙酒、汽車、奢侈品等）征收的一種稅費(fèi)。
進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅：是對(duì)進(jìn)口貨物征收的環(huán)節(jié)稅，包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅等。
特殊關(guān)稅：針對(duì)某些特定的商品，可以設(shè)定特殊關(guān)稅，以實(shí)現(xiàn)對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的保護(hù)或者調(diào)節(jié)國際貿(mào)易的平衡。
反傾銷稅：對(duì)從事傾銷活動(dòng)的進(jìn)口貨物征收的一種特殊的關(guān)稅，以保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)不受傾銷商品的沖擊。
臨時(shí)關(guān)稅：在特定的時(shí)期，針對(duì)某些特定的商品，可以臨時(shí)調(diào)整關(guān)稅稅率，以實(shí)現(xiàn)對(duì)特定產(chǎn)業(yè)的保護(hù)或者調(diào)節(jié)國際貿(mào)易的平衡。
