隨著全球經(jīng)濟一體化和資本流動的加速，反洗錢合規(guī)已成為跨國企業(yè)必須面對的重要課題。2024年，中國在反洗錢法規(guī)方面做出了重要修訂，同時，共同申報準則（Common Reporting Standard, CRS）的實施也對跨境企業(yè)的合規(guī)提出了新的要求。本文將結(jié)合最新的國內(nèi)反洗錢法規(guī)和CRS，探討跨境企業(yè)在反洗錢合規(guī)方面的要點。

一、新反洗錢法的修訂要點

2024年11月8日，中國全國人大常委會通過了新修訂的《中華人民共和國反洗錢法》，該法將于2025年1月1日起施行。新法的主要修訂內(nèi)容包括：

擴大洗錢上游犯罪范圍：從特定犯罪類型擴展到所有掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的活動。

擴大反洗錢義務(wù)主體：除了金融機構(gòu)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、貴重金屬交易商、會計師事務(wù)所等特定非金融機構(gòu)也被納入監(jiān)管范圍。

強化風(fēng)險防控：強調(diào)嚴格的客戶盡職調(diào)查要求與受益所有人識別。

明確監(jiān)管職責(zé)：國務(wù)院反洗錢行政主管部門負責(zé)全國的反洗錢監(jiān)督管理工作。

提高罰額，引入“盡職免罰”原則：對違規(guī)行為的處罰力度加大，同時對已勤勉盡責(zé)采取反洗錢措施的個人或機構(gòu)可以不予處罰。

二、CRS對跨境企業(yè)的影響

CRS是一個全球性的自動交換信息標準，旨在提高稅收透明度和打擊跨境逃稅。對于跨境企業(yè)而言，CRS的實施意味著：

信息披露要求：企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)報告其賬戶持有人的金融賬戶信息，包括賬戶余額、利息、股息等。

稅務(wù)合規(guī)：企業(yè)需要確保其稅務(wù)申報的準確性，避免因信息不透明而受到稅務(wù)調(diào)查或處罰。

國際合作：CRS促進了不同國家稅務(wù)機關(guān)之間的信息交換，企業(yè)需要了解并遵守多個司法管轄區(qū)的稅法和合規(guī)要求。

三、跨境企業(yè)的合規(guī)要點

結(jié)合新反洗錢法和CRS的要求，跨境企業(yè)在合規(guī)方面需要關(guān)注以下要點：

客戶盡職調(diào)查：企業(yè)應(yīng)建立健全客戶身份識別和驗證制度，對客戶進行持續(xù)的盡職調(diào)查，特別是對高風(fēng)險客戶進行強化審查。

交易監(jiān)控與報告：對跨境交易進行實時監(jiān)控，對大額交易和可疑交易及時報告給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。

內(nèi)部控制與審計：建立有效的內(nèi)部控制體系，定期進行內(nèi)部審計和合規(guī)培訓(xùn)，確保員工了解并遵守反洗錢法規(guī)。

受益所有權(quán)透明度：明確并記錄法人和非法人組織的受益所有人信息，確保信息的準確性和及時更新。

跨境合作與信息共享：與境外合作機構(gòu)共享反洗錢信息，遵守國際反洗錢標準和要求。

稅務(wù)合規(guī)：確保企業(yè)的稅務(wù)申報準確無誤，避免因稅務(wù)問題而受到國際社會的質(zhì)疑或處罰。

四、典型案例

僅2024年11月，外匯局共公布了105條處罰案例，累計罰沒9168.62萬元。具體如下：

銀行25條，累計罰沒1135.72萬元。企業(yè)9條，累計罰沒1212.00萬元。個人71條，累計罰沒6820.90萬元。

具體案例包括：

交通銀行某分行因違規(guī)辦理資本項目資金收付，違規(guī)ODI匯出，被罰沒50.05萬元。中國建設(shè)銀行某分行、中國銀行某分行等多家銀行因違反外匯登記管理規(guī)定或外匯賬戶管理規(guī)定，被警告罰款數(shù)十萬元。西安某電子商務(wù)公司、西安某某電子商務(wù)公司因逃匯的違法事實，分別被罰款519.72萬元、476.40萬元。山東崔某非法買賣外匯，被罰款3073.12萬元；山東肖某非法買賣外匯，被罰款1285.71萬元。渣打銀行（中國）有限公司上海分行因違規(guī)辦理服務(wù)貿(mào)易項下收支業(yè)務(wù)，由于其初次違法且后果輕微并及時改正，并未給予行政處罰。

從這案例來看，跨境業(yè)務(wù)資金流動是政策性強的重要合規(guī)環(huán)節(jié)，特別是對外投資、設(shè)立離岸公司、以及貸款需要回來的跨境企業(yè)，極易觸犯反洗錢法。

對于跨境電商企業(yè)來說，設(shè)立離岸公司（境外企業(yè)）是業(yè)務(wù)運營的重要模式，也是行業(yè)的慣常做法，當中完善境外投資備案（ODI）環(huán)節(jié)是資金合規(guī)的基礎(chǔ)，也是易稅通公司專業(yè)團隊為跨境企業(yè)貼心打造的一站式服務(wù)強項。

五、結(jié)語

反洗錢合規(guī)是跨境企業(yè)必須面對的挑戰(zhàn)。隨著中國反洗錢法規(guī)的不斷更新和完善，以及CRS的實施，企業(yè)需要及時調(diào)整合規(guī)策略，確保業(yè)務(wù)的合法性和持續(xù)性。通過加強內(nèi)部管理、提高員工意識、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，企業(yè)可以在遵守法規(guī)的同時，維護自身的聲譽和市場地位。

在這個過程中，專業(yè)的財稅服務(wù)支持是不可或缺的。易稅通，作為華南地區(qū)著名的跨境財稅服務(wù)機構(gòu)，擁有專業(yè)的團隊，為跨境企業(yè)提供全球財稅合規(guī)保障。易稅通提供的服務(wù)包括美國、加拿大、歐洲、日本、香港、新加坡、BVI、開曼，塞舌爾、百慕大，東南亞等境外公司注冊、海外稅務(wù)咨詢、ODI、海外本土稅務(wù)設(shè)計等境外財稅解決方案。易稅通致力于幫助企業(yè)主和高管及其家庭制定稅務(wù)身份與發(fā)展規(guī)劃，助力跨境企業(yè)出海，實現(xiàn)財稅無憂。面對新的合規(guī)挑戰(zhàn)，易稅通是您理想的合作伙伴，歡迎有需要的企業(yè)和個人咨詢關(guān)注。

原文來自邦閱網(wǎng) (52by.com) - fx21ms.cn/article/175561