2025年開年，英屬維京群島（BVI）商業(yè)環(huán)境迎來重大變革！
最新修訂的《商業(yè)公司法》及《有限合伙法》已于1月2日正式生效，?強(qiáng)制要求所有BVI公司向政府備案股東名冊(cè)（ROM）和最終受益人名冊(cè)（ROBO）?。
企業(yè)務(wù)必提高警惕：未按時(shí)提交ROM、ROBO的公司，可能會(huì)遭遇業(yè)務(wù)辦理受限、被處以罰款等處罰。
2025年之前成立的BVI公司 → 最后的期限：必須在2025年6月30日前完成首次備案，一旦逾期就會(huì)面臨罰款。
2025年新注冊(cè)的BVI公司 → 需要在注冊(cè)后的30天內(nèi)提交ROM和ROBO備案。
發(fā)生股東/受益人變更的公司 → 必須在變更后的30天內(nèi)更新備案，以保證信息實(shí)時(shí)同步。
01
BVI公司新規(guī)解讀
一、信息登記與備案要求
1. 股東名冊(cè)（ROM）
備案內(nèi)容：需記錄名義股東及其提名人的姓名、地址、成為及不再是股東的日期。
時(shí)間要求：
新注冊(cè)公司：成立后 30 天內(nèi)提交備案。
復(fù)名公司：復(fù)名后 14 天內(nèi)提交備案。
現(xiàn)有公司：2025 年 6 月 30 日前完成首次備案。
豁免實(shí)體：上市公司、BVI 私募 / 專業(yè)基金、獲批基金等可豁免備案，但需提交書面確認(rèn)。
罰則：首月罰款 200 美元，后續(xù)每月遞增 50 美元，最高 1600 美元。
2. 董事名冊(cè)（ROD）
備案內(nèi)容：若董事由持牌機(jī)構(gòu)提供，需注明服務(wù)性質(zhì)并提交相關(guān)信息。
時(shí)間要求：
新注冊(cè)公司：成立后 15 天內(nèi)提交備案。
復(fù)名公司：復(fù)名后 14 天內(nèi)提交備案。
罰則：首月罰款 300 美元，后續(xù)每月遞增 50 美元，最高 2200 美元。
3. 最終受益人（UBO）名冊(cè)
備案內(nèi)容：需披露直接或間接持有 10% 以上股權(quán)、能任命董事或?qū)嶋H控制公司的自然人信息，包括姓名、出生日期、地址、國籍等。
時(shí)間要求：
新注冊(cè)及復(fù)名公司：成立 / 復(fù)名后 30 天內(nèi)提交備案。
現(xiàn)有公司：2025 年 6 月 30 日前完成首次備案。
豁免實(shí)體：與 ROM 豁免實(shí)體相同，且 BVI 基金若 UBO 信息由持牌人持有并可 24 小時(shí)內(nèi)提供，可豁免。
罰則：首月罰款 500 美元，后續(xù)每月遞增 50 美元，最高 3400 美元，超 6 個(gè)月未備案可能被除名。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表存檔（FAR）
提交時(shí)間：
財(cái)年結(jié)束日為 12 月 31 日的現(xiàn)有公司：首年 FAR 延至 2025 年 6 月 30 日提交。
其他公司：財(cái)年結(jié)束后 9 個(gè)月內(nèi)提交。
有限合伙企業(yè)：從 2024 年度開始需遵守相同要求。
內(nèi)容要求：需包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，無需審計(jì)但需符合國際財(cái)務(wù)準(zhǔn)則（如 IFRS）。
罰則：首月罰款 300 美元，后續(xù)每月遞增 200 美元，最高 5000 美元。
三、有限合伙企業(yè)（LP）專項(xiàng)要求
合伙人名冊(cè)拆分：需分別登記普通合伙人（GP）和有限合伙人（LP）名冊(cè)。
備案時(shí)間：
新注冊(cè)及復(fù)名 LP：成立 / 復(fù)名后 30 天內(nèi)提交備案。
豁免情形：BVI 私募 / 專業(yè)基金等僅需備案 GP 名冊(cè)。
罰則：首月罰款 150 美元，后續(xù)每月遞增 50 美元，最高 1300 美元。
四、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求
適用范圍：從事九類 “相關(guān)活動(dòng)” 且非 BVI 外稅務(wù)居民的公司，包括銀行業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)、航運(yùn)、基金管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)等。
核心要求：
在 BVI 境內(nèi)有實(shí)際辦公場所、員工及業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)需確保設(shè)備位于 BVI。
董事會(huì)會(huì)議記錄需在 BVI 保存，核心創(chuàng)收活動(dòng)需在 BVI 開展。
申報(bào)流程：通過 BOSS 系統(tǒng)提交經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)報(bào)告，需附上員工合同、租賃協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等證明文件，申報(bào)時(shí)限為財(cái)年結(jié)束后 6 個(gè)月內(nèi)。
罰則：首次違規(guī)罰款 5000-50,000 美元，再次違規(guī)可能被除名，責(zé)任人面臨最高 75,000 美元罰款及 5 年監(jiān)禁。
五、過渡期安排與罰則
現(xiàn)有公司合規(guī)期限：2025 年 6 月 30 日前完成 ROM、ROD、UBO 備案。
逾期罰則：
2025 年 7 月 3 日 - 10 月 2 日：罰款 600 美元。
2025 年 10 月 3 日 - 2026 年 1 月 2 日：罰款 800 美元。
2026 年 1 月 3 日后：直接除名。
復(fù)名企業(yè)：需在復(fù)名后 14 天內(nèi)完成備案，否則重新除名并罰款 5000 美元。
六、注冊(cè)代理的角色
強(qiáng)制要求：所有 BVI 公司必須通過持牌注冊(cè)代理提交備案，代理需保管公司文件、協(xié)助財(cái)務(wù)存檔及合規(guī)申報(bào)。
職責(zé)：包括信息保密、向 FSC 報(bào)告逾期備案情況，并提供合規(guī)指導(dǎo)。
七、豁免情形
部分實(shí)體豁免：上市公司、BVI 持牌基金、獲批基金等可豁免 ROM 和 UBO 備案，但需提交持牌聯(lián)系人信息。
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)豁免：若公司為 BVI 外稅務(wù)居民且所在法域不在歐盟黑名單，可豁免經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，但需提供稅務(wù)證明。
02
BVI公司注冊(cè)指南
一、BVI公司優(yōu)勢
1.稅收優(yōu)惠
BVI對(duì)公司實(shí)行零稅率政策，除了固定的年度牌照費(fèi)之外，無需繳納任何所得稅、資本利得稅、印花稅等。
2.注冊(cè)流程簡單
BVI公司注冊(cè)相對(duì)簡單，沒有股東人數(shù)限制，業(yè)務(wù)范圍廣且限制少。即使只有一個(gè)人也可以注冊(cè)有限公司，并且無需實(shí)際繳納注冊(cè)資本。
3.無外匯管制
BVI沒有外匯管制，企業(yè)可以自由地進(jìn)行外匯交易和資金調(diào)撥。對(duì)于從事國際貿(mào)易和投資的企業(yè)來說，極大提高了資金的使用效率，降低交易成本。
4.靈活性強(qiáng)
BVI允許發(fā)行不記名股票，并且沒有強(qiáng)制召開年度股東大會(huì)的要求，這為股份轉(zhuǎn)讓和公司管理提供了極大的靈活性。
5.適合搭建公司架構(gòu)
BVI常常用于上市架構(gòu)的頂層來持股。一個(gè)股東開立一家BVI公司方便國內(nèi)的紅籌或者VIE上市結(jié)構(gòu)，在股東信息變更時(shí)，不用因?yàn)楦淖兞?7號(hào)文或ODI備案主體就變更所有備案信息，只需變更對(duì)應(yīng)一個(gè)股東的個(gè)人或者公司備案信息即可。
二、BVI公司注冊(cè)要求
1.公司名稱：必須是獨(dú)特的，不能與已注冊(cè)的公司名稱相同
2.公司類型：可以選擇有限責(zé)任公司(LLC)或國際商業(yè)公司(IBC)。LLC適用于在BVI境內(nèi)開展業(yè)務(wù)的公司，而IBC適用于在BVI境外開展業(yè)務(wù)的公司。
3.股東和董事：一個(gè)或多個(gè)董事，可以是法人實(shí)體或任何國籍的自然人。股東需年滿18歲以上，股東的個(gè)人資料不用公開。
4.注冊(cè)資本：標(biāo)準(zhǔn)資金為美元50,000元，分為50,000股，每股為美元1元，無須驗(yàn)資實(shí)繳。
5.公司地址：注冊(cè)地址必須在英屬維京群島。
6.公司秘書：需要指定一名公司秘書，可以是自然人或法人。
注冊(cè)完成后獲得文件：
公司注冊(cè)證書；公司章程；董事名冊(cè)和股東名冊(cè)；首任董事委任書；股票證書；公司印章；注冊(cè)代理人證書
03
哪些行業(yè)適合布局在BVI
①跨境貿(mào)易與航運(yùn)
國際貿(mào)易公司、船東、航運(yùn)企業(yè)、物流平臺(tái)
優(yōu)勢：
零增值稅/關(guān)稅，船舶注冊(cè)成本低；隱私保護(hù)(船東信息不公開)；快速注冊(cè)流程；股東信息保密性強(qiáng)
②金融科技與資產(chǎn)管理
區(qū)塊鏈項(xiàng)目、數(shù)字貨幣交易所、跨境支付平臺(tái)、私募基金、家族辦公室
優(yōu)勢：
無外匯管制，資金自由進(jìn)出；支持復(fù)雜股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)；綠色通道快速審批(最快3天注冊(cè))
③綠色科技與ESG投資
可再生能源項(xiàng)目、碳交易平臺(tái)。環(huán)?？萍汲鮿?chuàng)企業(yè)、ESG合規(guī)投資
優(yōu)勢：
綠色通道快速審批(最快3天注冊(cè))；ESG政策補(bǔ)貼優(yōu)先權(quán)；稅務(wù)豁免延續(xù)至2030年
④家族信托與財(cái)富傳承
高凈值家族、跨國企業(yè)主、遺產(chǎn)規(guī)劃、藝術(shù)藏品持有
優(yōu)勢：
資產(chǎn)隔離(避免跨境訴訟風(fēng)險(xiǎn)）；信托架構(gòu)靈活設(shè)計(jì)；零遺產(chǎn)稅/贈(zèng)與稅
獨(dú)立站賣家、海外倉運(yùn)營、跨境支付結(jié)算、知識(shí)產(chǎn)權(quán)持有
優(yōu)勢：
VAT稅務(wù)優(yōu)化(歐盟外銷售免稅 )；海外賬戶收款便捷；品牌獨(dú)立運(yùn)營
⑥控股公司與紅籌架構(gòu)
擬上市企業(yè)、跨國并購、VIE架構(gòu)搭建、股權(quán)激勵(lì)平臺(tái)
優(yōu)勢：
法律體系兼容英美法系；避免外匯管制(ODI備案簡化)；稅務(wù)居民身份規(guī)劃
⑦影視與知識(shí)產(chǎn)權(quán)
跨國影視制作、IP授權(quán)、版權(quán)交易、藝人經(jīng)紀(jì)
優(yōu)勢：
版權(quán)收益免稅(全球收入不征稅）；保密性高(避免IP泄露風(fēng)險(xiǎn))；快速注銷
