亞馬遜歐洲站是指亞馬遜在歐洲設(shè)立的多個(gè)電商站點(diǎn)。截至2024年5月，亞馬遜歐洲站共設(shè)有9個(gè)站點(diǎn)，分別是英國站、德國站、法國站、意大利站、西班牙站、荷蘭站、波蘭站、瑞典站、比利時(shí)站。
01
哪些情況需要注冊(cè)德國VAT
①使用德國本土倉儲(chǔ)的賣家
如果賣家商品在德國設(shè)置有海外倉儲(chǔ)或者德國本地倉庫，則需要注冊(cè)德國VAT稅號(hào)。
②使用亞馬遜FBA倉的賣家
如果賣家使用了亞馬遜FBA倉和代發(fā)貨服務(wù)，商品從海外通過亞馬遜在德國本土的倉庫進(jìn)行銷售，則需要注冊(cè)德國VAT稅號(hào)。
③遠(yuǎn)程銷售額超過10萬歐元
如果賣家通過其他德國以外的其他國家將商品往德國進(jìn)行銷售，且年銷售額達(dá)10萬歐元的情況，也需要注冊(cè)德國VAT稅號(hào)。
02
德國VAT稅號(hào)的類型
①德國本土稅號(hào)：是亞馬遜要求上傳的稅號(hào)，同時(shí)也是賣家在繳納稅金時(shí)使用，是德國公司正式稅務(wù)編碼。
② 德國增值稅號(hào)：主要用于開具發(fā)票時(shí)使用，并作為增值稅金計(jì)算和補(bǔ)退的依據(jù)憑證。
③臨時(shí)稅號(hào)：如果賣家通過其他德國以外的其他國家將商品往德國進(jìn)行銷售，且年銷售額達(dá)10萬歐元的情況，也需要注冊(cè)德國VAT稅號(hào)。
03
德國VAT增值稅率及計(jì)算公式
1、標(biāo)準(zhǔn)稅率：19%;適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)。
2、低稅率：7%;（僅適用于書籍、報(bào)紙、食物、農(nóng)作品和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(dòng)的服務(wù)）
3、計(jì)算公式：
進(jìn)口VAT=(申報(bào)貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi))*0.19
銷售VAT= 銷售增值稅=銷售額**19/(1 =+ 0.19)
實(shí)際繳納的增值稅數(shù)=銷售VAT-進(jìn)口VAT
04
德國VAT稅號(hào)申請(qǐng)周期及罰款明細(xì)
根據(jù)德國稅法規(guī)定，企業(yè)需要在每個(gè)月10日前申報(bào)上一個(gè)月的稅務(wù)。然后進(jìn)行年終匯總，調(diào)整申報(bào)。即12+1申報(bào)。第13次申報(bào)為年度申報(bào)，需要提供亞馬遜賬單營業(yè)額、物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單等等相關(guān)賬單。
第13次申報(bào)無需繳納稅金，匯總好一年的申報(bào)情況提交給稅務(wù)局即可，年銷售額在1000歐元到7500歐元之間的可以選擇季度申報(bào)，低于1000歐元?jiǎng)t為年度申報(bào)。
注：新注冊(cè)賣家，前兩年每月都需要進(jìn)行申報(bào)
罰款明細(xì)：
①申報(bào)延誤：超出時(shí)間延誤申報(bào)的話，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)超出時(shí)間和應(yīng)納稅金額定遲報(bào)罰款?？铑~為應(yīng)繳納稅金金額的10%，上限為25000歐元。
②付款延誤：對(duì)于過期納稅，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)超出時(shí)間和應(yīng)納稅金額定遲報(bào)罰款。款額為應(yīng)繳納稅金金額的1%。
05
德國VAT稅號(hào)申請(qǐng)流程
1.遞交申請(qǐng)德國稅號(hào)資料
①稅務(wù)授權(quán)書;
②公司章程 (原件復(fù)印件與德語翻譯);
③營業(yè)執(zhí)照(原件復(fù)印件與德語翻譯);
④公司在中國所屬稅務(wù)局登記證明及德語翻譯(如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊(cè)登記書則無需翻譯)
⑤若已經(jīng)在德國進(jìn)行銷售，需提供亞馬遜、eBay、或其他在線平臺(tái)銷售網(wǎng)站的銷售記錄和賣家ID;
⑥德國倉庫地址/該帳號(hào)德國FBA倉庫地址;
⑦稅號(hào)VAT申請(qǐng)信息表格;期望的VAT生效日期
⑧帶公司名稱、Logo和其他信息的信紙范本;
⑨中國公司法人代表(董事長)身份證/護(hù)照掃描件
⑩使用除亞馬遜之外的第三方海外倉，需要提供海外倉服務(wù)合同。
2.獲得臨時(shí)稅號(hào)
3.德國稅務(wù)局會(huì)審核提交的資料，后給出德國本土稅號(hào)
4.發(fā)放德國VAT稅號(hào)
