什么是香港公司離岸豁免
香港采用地域來源原則征稅，即只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港繳納利得稅 ，而來自香港以外的利潤(rùn)則無(wú)需在香港繳稅。香港公司離岸豁免，就是當(dāng)香港公司的業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來自香港本地時(shí)（即離岸收入），可以向香港稅務(wù)局申請(qǐng)豁免利得稅。簡(jiǎn)單來說，若你的香港公司業(yè)務(wù)在海外開展，所獲利潤(rùn)和香港本地毫無(wú)關(guān)聯(lián)，那么就有機(jī)會(huì)申請(qǐng)離岸豁免，合法地省下這筆稅款。
申請(qǐng)離岸豁免的條件
并不是所有香港公司都能申請(qǐng)離岸豁免，它需要滿足一定的條件 ：
辦公場(chǎng)地與人員：公司在香港沒有實(shí)際的辦公場(chǎng)所，也未在香港聘請(qǐng)員工 。如果公司在香港設(shè)立了辦公室，哪怕只是一個(gè)小型的聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，或者雇傭了香港本地員工來處理業(yè)務(wù)，都可能影響離岸豁免的申請(qǐng)。比如，一家香港貿(mào)易公司，其所有業(yè)務(wù)決策和運(yùn)營(yíng)都在海外進(jìn)行，但在香港租用了一個(gè)小型辦公室用于偶爾的文件存放，這種情況下，該公司申請(qǐng)離岸豁免時(shí)，稅務(wù)局可能會(huì)因?yàn)檫@個(gè)香港的辦公場(chǎng)地而對(duì)其申請(qǐng)產(chǎn)生質(zhì)疑。
客戶與供應(yīng)商：沒有香港本地的客戶和供應(yīng)商，業(yè)務(wù)往來都來自香港以外的地區(qū)。假設(shè)一家香港公司主要從事電子產(chǎn)品貿(mào)易，其供應(yīng)商均來自中國(guó)大陸，客戶則分布在歐美等國(guó)家，完全沒有與香港本地的商家有業(yè)務(wù)往來，這在申請(qǐng)離岸豁免時(shí)是一個(gè)有利因素。
業(yè)務(wù)洽談與合同簽署：業(yè)務(wù)洽談和合同簽署的地點(diǎn)均不在香港。例如，一家從事國(guó)際貿(mào)易的香港公司，銷售人員在全球各地與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，通過線上會(huì)議、出差等方式，最終在海外與客戶簽訂合同，而不是在香港進(jìn)行這些關(guān)鍵的商業(yè)活動(dòng)，這樣的情況符合離岸豁免的條件。要是公司的業(yè)務(wù)洽談經(jīng)常在香港的酒店、寫字樓等地進(jìn)行，或者合同是在香港簽署的，那么稅務(wù)局可能會(huì)認(rèn)為公司的業(yè)務(wù)與香港有密切聯(lián)系，從而影響離岸豁免的申請(qǐng)結(jié)果。
貨物運(yùn)輸：貨物的運(yùn)輸不經(jīng)過香港，也不涉及香港的報(bào)關(guān)手續(xù)。比如，一家香港公司從內(nèi)地采購(gòu)產(chǎn)品，直接運(yùn)往歐洲客戶手中，整個(gè)運(yùn)輸過程沒有在香港停靠、中轉(zhuǎn)，也沒有在香港進(jìn)行報(bào)關(guān)，這就滿足了貨物運(yùn)輸方面的條件。但如果貨物在運(yùn)輸途中經(jīng)過香港港口，或者在香港進(jìn)行了倉(cāng)儲(chǔ)、轉(zhuǎn)運(yùn)等操作，就可能導(dǎo)致離岸豁免申請(qǐng)不通過。
申請(qǐng)所需資料
申請(qǐng)離岸豁免時(shí)，需要準(zhǔn)備充足的資料以證明公司業(yè)務(wù)確實(shí)屬于離岸性質(zhì) 。以貿(mào)易公司為例，所需資料通常包括：
公司基本資料：提供公司架構(gòu)圖，清晰展示公司的組織層級(jí)和股權(quán)結(jié)構(gòu)；明確公司實(shí)際辦公地址，若在海外，需提供地址證明；說明公司規(guī)模，如辦公場(chǎng)地面積等；統(tǒng)計(jì)員工人數(shù)，并羅列每位員工的姓名、職位和薪酬等信息 。這些資料能讓稅務(wù)局對(duì)公司的整體架構(gòu)和運(yùn)營(yíng)規(guī)模有初步認(rèn)識(shí)，判斷公司在香港的實(shí)際運(yùn)營(yíng)程度。例如，若公司架構(gòu)簡(jiǎn)單，且員工都在海外辦公，就可初步證明公司在香港無(wú)復(fù)雜的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。
公司常規(guī)文件：像注冊(cè)證書，它是公司合法注冊(cè)成立的證明；公司章程規(guī)定了公司的基本運(yùn)營(yíng)規(guī)則和股東權(quán)利義務(wù)；股東協(xié)議書明確了股東之間的合作約定等 。這些常規(guī)文件是公司運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)依據(jù)，稅務(wù)局通過查看這些文件，確認(rèn)公司的注冊(cè)信息和運(yùn)營(yíng)規(guī)范是否符合正常商業(yè)邏輯。
業(yè)務(wù)運(yùn)作資料：這是申請(qǐng)離岸豁免的核心資料。要提供銷售合同、采購(gòu)合同，合同中需明確交易雙方信息、交易內(nèi)容、價(jià)格、交貨方式等關(guān)鍵條款，證明業(yè)務(wù)往來的對(duì)象和方式；附上發(fā)票，作為交易金額和業(yè)務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)憑證；提供報(bào)關(guān)單、提單、運(yùn)輸單等，用以證明貨物的運(yùn)輸路徑和進(jìn)出口情況，例如提單上會(huì)顯示貨物的起運(yùn)港和目的港，若貨物運(yùn)輸全程不涉及香港，這就是有力的離岸證據(jù)。如果利潤(rùn)來自關(guān)聯(lián)公司的貿(mào)易往來，還需提供相關(guān)證明文件，如關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、定價(jià)政策說明等，以證明交易的合理性和真實(shí)性 。此外，還需提供公司產(chǎn)品報(bào)價(jià)單、介紹清單，讓稅務(wù)局了解公司的業(yè)務(wù)范圍和產(chǎn)品特點(diǎn)；繪制一份組織圖，詳細(xì)顯示香港及香港以外地區(qū)的業(yè)務(wù)運(yùn)作詳情，包括各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在不同地區(qū)的分工和協(xié)作情況；再提供一份業(yè)務(wù)流程圖，清晰說明香港公司是如何處理海外業(yè)務(wù)收入的，從業(yè)務(wù)的起始到結(jié)束，各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程和涉及的地區(qū)都要明確展示 。同時(shí)，要說明公司收付款的方式，是電匯、現(xiàn)金交易還是信用證等方式，以及供應(yīng)商和客戶的尋找方式，比如是通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、展會(huì)還是熟人介紹等，洽談方式是線上會(huì)議、電話溝通還是面對(duì)面交流，合同簽署地點(diǎn)在哪里等 。這些資料全面展示了公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式和流程，從各個(gè)角度證明業(yè)務(wù)與香港無(wú)關(guān)，是申請(qǐng)離岸豁免的關(guān)鍵證據(jù) 。
申請(qǐng)流程詳解
申請(qǐng)香港公司離岸豁免，需要遵循一定的流程 ：
做賬審計(jì)：首先，香港公司需要按照香港法律規(guī)定，聘請(qǐng)持牌核數(shù)師對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì) 。核數(shù)師會(huì)根據(jù)公司提供的財(cái)務(wù)資料，如銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同等，進(jìn)行詳細(xì)的審查和核算，編制出審計(jì)報(bào)告。在完成審計(jì)后，公司需將經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告提交給稅局，并在提交稅表時(shí)正式提出離岸豁免申請(qǐng) 。這一步是整個(gè)申請(qǐng)流程的基礎(chǔ)，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和準(zhǔn)確性直接影響到后續(xù)申請(qǐng)的進(jìn)展。
稅局問詢：稅務(wù)局在收到離岸豁免申請(qǐng)后，會(huì)對(duì)公司的申請(qǐng)進(jìn)行初步審查 。如果稅務(wù)局對(duì)公司的離岸業(yè)務(wù)情況存在疑問，就會(huì)向公司發(fā)出信函，詳細(xì)詢問離岸相關(guān)問題，并要求公司提供證明材料。這些問題可能涵蓋公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式、客戶和供應(yīng)商的分布、合同簽署地點(diǎn)、貨物運(yùn)輸路徑等多個(gè)方面 。例如，稅務(wù)局可能會(huì)詢問公司與某一海外客戶的首次業(yè)務(wù)洽談是通過何種方式進(jìn)行的，在哪個(gè)具體地點(diǎn)進(jìn)行的溝通；或者要求公司提供某筆業(yè)務(wù)的詳細(xì)運(yùn)輸單據(jù)，以證明貨物確實(shí)沒有經(jīng)過香港 。公司需要按照要求，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的證明材料，以證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來自海外。
回復(fù)與抗辯：收到稅務(wù)局的問詢函后，公司需要謹(jǐn)慎對(duì)待 。這是申請(qǐng)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建議尋求專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問的協(xié)助 。他們會(huì)根據(jù)信函的內(nèi)容，結(jié)合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行詳細(xì)的解釋說明，并提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件 。在申請(qǐng)離岸豁免期間，稅務(wù)局可能會(huì)根據(jù)公司的答復(fù)進(jìn)一步發(fā)出信函，此時(shí)就進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序 。在回復(fù)稅務(wù)局的信件時(shí)，要確保內(nèi)容條理清晰、邏輯連貫，對(duì)每一個(gè)問題都要給予明確、合理的答復(fù) 。同時(shí)，對(duì)于稅務(wù)局可能提出的其他質(zhì)疑，也要提前做好充分的準(zhǔn)備，提供有力的反駁證據(jù) 。
等待審批：在完成上述步驟后，公司就需要耐心等待稅務(wù)局的審批結(jié)果 。申請(qǐng)離岸豁免的周期通常較長(zhǎng)，可能需要半年或一年以上。這主要取決于公司答復(fù)信函和提供材料的時(shí)效性，以及補(bǔ)充資料后稅務(wù)局是否還會(huì)有疑問，進(jìn)而繼續(xù)下發(fā)問詢函 。如果稅務(wù)局經(jīng)過一系列的詢問和評(píng)估，認(rèn)為公司符合離岸豁免的條件，就會(huì)向公司發(fā)出豁免同意書 。一旦公司成功獲得豁免同意書，就意味著公司的離岸業(yè)務(wù)利潤(rùn)無(wú)需繳納香港利得稅。
