什么是VAT？

VAT全稱為“增值稅”，是歐洲國(guó)家采用的一種消費(fèi)稅，通常由進(jìn)口增值稅和銷售增值稅兩部分構(gòu)成。以德國(guó)的VAT為例，貨物在進(jìn)入德國(guó)時(shí)會(huì)被征收進(jìn)口稅，這包括關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。當(dāng)商品銷售后，商家可以將之前支付的進(jìn)口增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退回，并根據(jù)銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅，即VAT。

中國(guó)跨境商家要在歐洲銷售商品，必須辦理VAT注冊(cè)。如果沒有VAT號(hào)碼，就無(wú)法向歐盟內(nèi)的客戶銷售商品，亦不能將商品運(yùn)到歐盟內(nèi)部?jī)?chǔ)存或配送。

不同國(guó)家對(duì)VAT的具體要求和稅率不同。如果未正確處理VAT問(wèn)題，可能會(huì)導(dǎo)致罰款、貨物被扣押等風(fēng)險(xiǎn)。

什么情況下需要注冊(cè)VAT？

歐盟VAT注冊(cè)五大觸發(fā)條件：
1. 倉(cāng)儲(chǔ)即納稅：在德國(guó)的FBA倉(cāng)、法國(guó)的海外倉(cāng)或波蘭自建倉(cāng)，必須注冊(cè)當(dāng)?shù)豓AT；
2. 遠(yuǎn)程銷售紅線：從德國(guó)賣往西班牙的年銷售額超過(guò)€35,000，需注冊(cè)西班牙VAT；
3. 清關(guān)即綁定：鹿特丹港入關(guān)的貨柜需荷蘭VAT；
4. 實(shí)體公司必配套：注冊(cè)法國(guó)SAS公司強(qiáng)制綁定法國(guó)VAT申報(bào)；
5. 泛歐計(jì)劃隱形條款：亞馬遜自動(dòng)分倉(cāng)至捷克，需補(bǔ)辦捷克VAT，退貨至匈牙利倉(cāng)庫(kù)需提前備好該國(guó)稅號(hào)。

不注冊(cè)歐洲VAT的影響：

1. 無(wú)法綁定店鋪，無(wú)法正常發(fā)貨和銷售；
2. 發(fā)貨清關(guān)時(shí)無(wú)法使用自有VAT號(hào)，無(wú)法申請(qǐng)進(jìn)口增值稅退稅；
3. 如果使用他人VAT號(hào)或號(hào)碼無(wú)效，貨物可能被扣留，無(wú)法清關(guān)；
4. 無(wú)法提供有效VAT發(fā)票，可能導(dǎo)致交易取消或被舉報(bào)。

歐洲VAT常見問(wèn)題解答：

不注冊(cè)歐洲VAT的后果包括：店鋪受限，無(wú)法綁定平臺(tái)，銷售權(quán)限被凍結(jié)；資金損失，無(wú)法申請(qǐng)進(jìn)口增值稅退稅；清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，貨物可能被海關(guān)扣留；法律風(fēng)險(xiǎn)，客戶舉報(bào)偷稅可能面臨罰款。

注冊(cè)英國(guó)VAT時(shí)，稅局是否要求真實(shí)發(fā)貨？需提供已存在的英國(guó)銷售記錄或提交“30天內(nèi)啟動(dòng)交易”的書面承諾。亞馬遜合規(guī)期：首單后120天內(nèi)須上傳稅號(hào)（含30天緩沖期）。

關(guān)于英國(guó)EORI號(hào)的有效時(shí)間和格式：VAT下號(hào)后約14天生效，格式為“GB+稅號(hào)+000”。

注冊(cè)英國(guó)VAT未及時(shí)回復(fù)稅局問(wèn)卷可能導(dǎo)致注冊(cè)被拒，影響后續(xù)稅務(wù)合規(guī)。收到問(wèn)卷后72小時(shí)內(nèi)必須回復(fù)。

德國(guó)稅號(hào)變更后，舊稅號(hào)仍有效，但新申請(qǐng)一律使用新格式，管轄稅局變更為柏林國(guó)際稅務(wù)局。

缺少西班牙歐盟稅號(hào)的影響包括：倉(cāng)儲(chǔ)凍結(jié)，無(wú)法使用西班牙FBA倉(cāng)；B2B功能癱瘓，無(wú)法生成跨境企業(yè)發(fā)票；清貨受阻，可能觸發(fā)稅務(wù)稽查。

西班牙VAT含海牙與免海牙認(rèn)證的區(qū)別：含海牙認(rèn)證可授權(quán)稅務(wù)師處理稅局信件，免海牙認(rèn)證不能接收稅局通知，可能導(dǎo)致滯納金。

法國(guó)稅號(hào)失效后，EORI能否繼續(xù)使用取決于綁定方式；綁定法國(guó)稅號(hào)時(shí)EORI“同步失效”，未綁定時(shí)則“仍有效”。

亞馬遜泛歐計(jì)劃（Pan-EU）旨在實(shí)現(xiàn)歐盟全域24-48小時(shí)達(dá)，稅務(wù)要求需注冊(cè)多國(guó)VAT，并可在9個(gè)歐盟國(guó)布局庫(kù)存。

亞馬遜中歐計(jì)劃（CEP）適用于德國(guó)站賣家，允許共享德國(guó)、波蘭和捷克FBA倉(cāng)。關(guān)鍵提示是注冊(cè)波蘭、捷克VAT，否則將存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。